本文與 藍途記帳 合作
(文/藍途記帳；編/羚編)
在報稅季或是成立公司後，你可能聽過「留抵稅額」，卻不太清楚它是什麼意思。別擔心，這篇文章將用最白話的方式，帶你快速搞懂「留抵稅額是什麼」、「是怎麼產生的」以及「該如何運用」。
1. 留抵稅額是什麼？簡單來說就是「可以留著下次抵稅的金額」
當公司有「進項稅額大於銷項稅額」的情況，代表你這期繳的稅比實際該繳的多，這些多出來的稅額就會變成「留抵稅額」，可以留到下一期繼續抵扣。
換句話說，它就像是你多繳的稅，國稅局先幫你記著，下次可以拿來抵稅，減輕你的稅金負擔。
2. 留抵稅額怎麼來的？
通常會出現留抵稅額的情況有以下幾種：
a 成立初期花費多、收入少
新創公司剛開始營運，可能買了很多設備、租辦公室、請員工等，產生大量「進項稅額」，但因為還沒什麼收入，自然「銷項稅額」就很低，導致出現「進大於銷」，留抵稅額就出現了。
b 收入開立的是免稅發票
有些行業（如補習班、醫療機構等）提供的是免稅服務，不用開發票給客戶，但公司在營運中還是有支出會產生進項稅額，這些稅額也可能累積成留抵。
c 外銷業者常見
如果你有出口業務，銷售到國外是免稅的，但你在台灣的支出還是有稅，這種情況也容易產生大筆留抵稅額。
📌藍途記帳補充：「這種情形下，公司繳的稅可能比實際應繳的還多，這些多繳的部分就會變成『留抵稅額』，等未來有銷項稅額時再拿來抵扣使用。」
3. 留抵稅額可以幹嘛？一定要留著嗎？
你有兩種選擇：
✅ 留著以後抵稅
這是最常見的作法，系統會自動把你上期的留抵稅額留到下一期報稅時使用。當你之後收入變多，需要繳更多稅時，這些金額就能幫你「抵一點」。
✅ 申請退稅（有條件）
如果公司符合「外銷退稅」條件，可以向國稅局申請退還部分稅額。但這過程需要備妥資料，並通過審核，一般公司較少這麼做，會選擇直接留抵。
4. 留底稅額會不會過期？會不會被收回？
這點很多老闆會擔心。放心，留抵稅額不會過期，也不會被自動收回，它會一直留在帳上，直到你有稅金可以抵扣為止。
不過要注意的是：留抵稅額只是帳面上的數字，並不是現金，也不能直接提領出來。你只能在未來有產生「銷項稅額」的時候，用來抵稅。
5. 留底稅額會影響我報稅嗎？
會計師報稅時都會考慮到留抵稅額。如果你一直都有留底，代表前幾期多繳的稅金還沒被用完，這時候你當期產生的銷項稅額，就可以拿這些「存下來」的稅來抵掉。
舉例來說：
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這期你應該要繳 10,000 元的營業稅
-
但你有 7,000 元的留底稅額
-
那你這期就只需要實際繳 3,000 元
是不是很像在用「稅金儲值卡」幫自己折扣呢？
6. 小提醒：留抵稅額太高，其實也可能是警訊！
雖然留抵稅額可以幫助抵稅，看起來像是公司「省下來」的錢，但如果長期累積過高，反而可能是公司經營上出現了問題。
舉例來說，當「進項稅額一直大於銷項稅額」，代表你一直有支出、卻沒有對等的收入，也就是公司沒有賺錢、現金流吃緊，這會讓國稅局注意到你是否有虛報、規避稅負或帳務異常的疑慮。
此外，留抵稅額長期累積但無法使用，也意味著你的資源沒有被有效運用，帳面數字看起來漂亮，但現金流並不健康，這對於新創企業來說是潛在風險。
📌藍途記帳小建議：「若你不清楚自己是否有留抵稅額，建議可請會計查詢報表，確保你的稅金有被正確處理。」
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